社會組織涉稅方面有什么問題，涉稅中介機構(gòu)監(jiān)管存在的問題

來源：整理時間：2022-12-01 15:43:31 編輯：金融知識手機版

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1，涉稅中介機構(gòu)監(jiān)管存在的問題
2，涉稅服務(wù)機構(gòu)監(jiān)管存在問題
3，企業(yè)在稅務(wù)方面一般會有遇到什么問題

1，涉稅中介機構(gòu)監(jiān)管存在的問題

一、正面回答涉稅中介機構(gòu)監(jiān)管存在的問題：1、涉稅中介通過各類自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺以利用注冊空殼企業(yè)、偽造享受稅收優(yōu)惠資質(zhì)等方式，幫助納稅人偷逃稅款或騙取享受稅收優(yōu)惠為目的，違規(guī)提供稅收策劃服務(wù)的問題；2、涉稅中介通過各類自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺發(fā)布涉稅服務(wù)虛假宣傳及廣告信息，妨礙市場公平競爭、損害委托人利益的問題；3、涉稅中介通過各類自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺發(fā)布不實信息，歪曲解讀稅收政策，擾亂正常稅收秩序的問題。二、分析詳情涉稅中介是從事涉稅服務(wù)的社會中介機構(gòu)的統(tǒng)稱，依據(jù)稅收相關(guān)法律、法規(guī)，向委托人或相關(guān)單位和個人提供稅務(wù)咨詢等有償服務(wù)。涉稅中介是納稅服務(wù)體系的一個重要組成部分，對維護國家稅收利益和納稅人合法權(quán)益發(fā)揮著重要作用。三、涉稅中介的作用是什么涉稅中介機構(gòu)作為具有涉稅鑒證和涉稅服務(wù)雙重職能的社會中介組織，既為稅務(wù)機關(guān)服務(wù)，又為納稅人服務(wù)，是稅務(wù)機關(guān)和納稅人之間的橋梁和紐帶，成為構(gòu)建和諧稅收征納關(guān)系的一支重要力量，在稅收征收管理中具有重要的作用。切實發(fā)揮涉稅中介機構(gòu)的社會中介職能，有利于維護國家經(jīng)濟秩序和納稅人合法權(quán)益，努力實現(xiàn)中介機構(gòu)、納稅人、稅務(wù)機關(guān)各自依法行事、互助共贏的良好局面。

涉稅中介機構(gòu)監(jiān)管存在的問題

2，涉稅服務(wù)機構(gòu)監(jiān)管存在問題

法律分析：一是大型企業(yè)集團跨地域經(jīng)營、統(tǒng)一決策、集中核算與現(xiàn)行稅收征管屬地管理體制下的孤立、分散型管理之間的矛盾日益突出。大企業(yè)具有較大的資產(chǎn)規(guī)模，具有跨區(qū)域、甚至跨國投資、融資經(jīng)營能力;一個大企業(yè)往往橫跨若干行政區(qū)劃，各個分公司和子公司分屬不同的稅務(wù)機關(guān)管轄;各稅務(wù)機關(guān)根據(jù)本地稅源情況采取的管理模式不盡相同。二是所屬稅務(wù)機關(guān)之間信息管理不對稱，形成企業(yè)總部主管稅務(wù)機關(guān)與分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)之間“管得著的見不著，見得著的管不著”的現(xiàn)象。屬地稅務(wù)機關(guān)分別管理大企業(yè)的各個部門，其中有獨立法人企業(yè)，也有各級分支機構(gòu)，各類企業(yè)分別有著不同的管理模式;但是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部對企業(yè)的管理情況溝通不夠，對企業(yè)的綜合信息了解不夠，影響了稅務(wù)機關(guān)對大企業(yè)稅收整體的把握和控管。比如，在管理中發(fā)現(xiàn)，某大企業(yè)駐臨清的二級分支機構(gòu)成本費用方面存在問題，由于所得稅匯繳調(diào)整職責(zé)是在濟南總部所在地稅務(wù)機關(guān)，我們只能通過函件的方式通報信息，至于處理結(jié)果如何更是無權(quán)決定，影響了管理實效。三是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部層級管理體系與管理任務(wù)分配不配比，形成“倒金字塔”管理模式。上級稅務(wù)機關(guān)將管理目標和任務(wù)層層落實到基層稅務(wù)機關(guān)，基層管理疲于應(yīng)付，致使對大型企業(yè)集團的稅收監(jiān)管乏力甚至無法實施有效監(jiān)管法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料?？劾U義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。第二十六條納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。第二十八條稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

涉稅服務(wù)機構(gòu)監(jiān)管存在問題

3，企業(yè)在稅務(wù)方面一般會有遇到什么問題

企業(yè)在稅務(wù)方面會遇到以下問題(一)在組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程設(shè)計上所面臨的稅務(wù)風(fēng)險1、投資架構(gòu)、股東成分;2、營業(yè)范圍;3、銷售、采購的業(yè)務(wù)流程(或經(jīng)營方式)。(二)未善用稅收優(yōu)惠所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(三)收入、成本、費用的處理方式所面臨的稅務(wù)風(fēng)險1、收入的確認;2、成本費用的確認;3、特殊收入和成本項目的確認。(四)關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險1、有形資產(chǎn)的銷售和采購;2、無形資產(chǎn)的提供和取得;3、勞務(wù)的提供和接受;4、內(nèi)部融資;5、利用避稅天堂進行業(yè)務(wù)往來;6、向總機構(gòu)支付管理費;7、弱化子公司資本，然后以債務(wù)形式投入子公司。(五)發(fā)票管理方面的風(fēng)險1、增值稅發(fā)票使用保管方面的風(fēng)險;2、增值稅虛開、代開方面的風(fēng)險;3、取得虛開、代開發(fā)票及假發(fā)票的風(fēng)險。(六)在增值稅、營業(yè)稅及其他稅務(wù)處理上的稅務(wù)風(fēng)險具體包括：特殊經(jīng)營行為、印花稅的稅務(wù)處理。(七)公司所處稅務(wù)環(huán)境導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險存在稅務(wù)風(fēng)險可能給企業(yè)帶來什么后果(一)企業(yè)所處宏觀環(huán)境誘發(fā)稅務(wù)風(fēng)險企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險因素主要有，經(jīng)濟形勢和產(chǎn)業(yè)政策，適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，市場競爭和融資環(huán)境，稅收法規(guī)或地方法規(guī)的適用性與完整性，行業(yè)慣例，上級或股東的越權(quán)及違規(guī)行為等。具體來講，經(jīng)濟環(huán)境、政策和法規(guī)環(huán)境、執(zhí)法環(huán)境發(fā)生變化，以及社會意識、稅務(wù)執(zhí)法等都會造成一定的稅務(wù)風(fēng)險。為保持經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，在相當長一段時間內(nèi)，我國稅收政策、法規(guī)等將會不斷調(diào)整和更新，在對財務(wù)、稅收知識進行理解、認知、掌握和運用過程中，企業(yè)財務(wù)人員難免因為對新出臺的政策理解出現(xiàn)偏差而給企業(yè)帶來風(fēng)險;不同稅務(wù)執(zhí)法機構(gòu)和人員對同一企業(yè)的同一涉稅行為的判斷和裁定往往存在不同看法，尤其在我國正處于經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型時期，稅務(wù)機關(guān)在涉稅實務(wù)中具有的自由裁量權(quán)，會給企業(yè)造成一定的稅務(wù)風(fēng)險可能性。(二)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中存在稅務(wù)風(fēng)險企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險因素主要包括：經(jīng)營者稅務(wù)規(guī)劃及其對稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度，企業(yè)經(jīng)營理念與發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營模式或業(yè)務(wù)流程，部門間的權(quán)責(zé)劃分與相互制衡，稅務(wù)風(fēng)險管理機制的設(shè)計與執(zhí)行，企業(yè)信息的基礎(chǔ)管理情況，財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，對管理層的業(yè)績考核，監(jiān)督機制有效性等。當前，企業(yè)管理者涉稅意識有待加強、財務(wù)工作者業(yè)務(wù)水平偏低、內(nèi)部審計不健全、內(nèi)部控制制度不完善，以及近年來稅務(wù)代理服務(wù)的出現(xiàn)，都是企業(yè)在微觀上所面臨稅務(wù)風(fēng)險的主要因素。企業(yè)經(jīng)營過程中，管理者對經(jīng)營狀況了解有限以及對稅務(wù)籌劃理解扭曲，導(dǎo)致企業(yè)涉稅行為出現(xiàn)偏差;財務(wù)人員具備過硬的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)水平，是保證涉稅資料真實、科學(xué)、合法的重要砝碼，也是企業(yè)正確進行稅務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，如果財務(wù)人員工作失誤過多，企業(yè)便會遇到較大的稅務(wù)風(fēng)險;企業(yè)內(nèi)審是否健全，關(guān)系到稅務(wù)風(fēng)險水平的高低，內(nèi)部審計工作失效會增加企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，同時極易造成企業(yè)非蓄意的稅收違規(guī)行為;內(nèi)部控制制度不完善也會給企業(yè)帶來深層次的涉稅缺陷;稅務(wù)代理機構(gòu)魚龍混雜，業(yè)務(wù)人員能力有限、素質(zhì)偏低的現(xiàn)狀，使得多數(shù)代理機構(gòu)服務(wù)只局限于代理納稅申報、發(fā)票領(lǐng)購、小型業(yè)戶的建賬和記賬等簡單的事務(wù)性工作，對企業(yè)稅收籌劃和咨詢等較為復(fù)雜的代理業(yè)務(wù)則較難開展

企業(yè)在稅務(wù)方面一般會有遇到什么問題